纳税调整增加额怎么做会计分录
发表时间：2024-11-09 05:58:46
来源：网友投稿
纳税调整增加额的会计分录处理如下：
当企业产生纳税调整增加额时，应将应纳税所得额调增，借记“所得税费用”科目，贷记“应纳税所得额”科目。
同时根据具体原因，借记相关成本费用科目，贷记“递延所得税负债”科目。如企业因固定资产折旧方法变更产生调整增加额，借记“固定资产折旧”科目，贷记“递延所得税负债”科目。
如果调整增加额涉及税法规定的减免税项目，应借记“递延所得税负债”科目，贷记“应交税费”科目。
最后根据会计准则，将所得税费用转入利润分配，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
举例：假设企业因固定资产折旧方法变更产生调整增加额10万元，会计分录如下：
借：固定资产折旧 10万元
贷：递延所得税负债 10万元
借：递延所得税负债 10万元
贷：应交税费 10万元
借：本年利润 10万元
贷：所得税费用 10万元
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