汇算清缴补缴的所得税会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 06:17:14
来源：网友投稿
汇算清缴补缴所得税的会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税（补缴金额）
贷：银行存款（实际支付的金额）
如果实际支付的金额小于应交的所得税，则需要做以下分录：
借：应交税费——应交所得税（补缴金额）
贷：银行存款（实际支付的金额）
借：递延所得税资产（补缴部分产生的递延所得税资产）
贷：所得税费用（补缴部分产生的递延所得税费用）
这里的“应交税费——应交所得税”代表企业应补缴的所得税，而“银行存款”代表企业实际支付的金额。如果实际支付金额小于应缴金额，还需考虑递延所得税的影响。递延所得税资产和所得税费用分别反映了这部分递延所得税的确认和影响。
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