企业汇算清缴后的会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 07:16:49
来源：网友投稿
企业汇算清缴后的会计分录通常涉及以下几个步骤：
计提所得税：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
支付所得税：借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
调整所得税费用：如果汇算清缴后发现有前期差错或需要调整的项目，借记或贷记相关科目，贷记或借记“所得税费用”科目。
结转所得税费用：借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
举例说明：
假设某企业2019年度应纳所得税为100万元，实际已预交50万元。汇算清缴后企业需要补缴50万元。
计提所得税：借：所得税费用 1000000 贷：应交税费——应交所得税 1000000
支付所得税：借：应交税费——应交所得税 500000 贷：银行存款 500000
调整所得税费用：若发现前期差错或调整项目，则根据实际情况进行借贷处理。
结转所得税费用：借：本年利润 1000000 贷：所得税费用 1000000
这样企业就完成了汇算清缴后的会计分录处理。
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