往来账不平如何编制调整会计分录
发表时间：2024-11-09 09:13:28
来源：网友投稿
往来账不平通常是因为记录错误或账务处理不当导致的。编制调整会计分录的步骤如下：
确定错误原因：先检查是对方单位记录错误还是本方单位处理错误。
找出错误分录：找出导致不平的会计分录，并确认错误的金额。
编制调整分录： a. 如果对方单位错误，在本单位编制分录，借记或贷记对方科目，贷记或借记本方科目，金额与错误金额相同。 b. 如果本单位错误，在本单位编制分录，借记或贷记错误科目，贷记或借记正确科目，金额为两者差额。
核对分录：确保调整分录的借贷方平衡。
执行分录：将调整分录过入账簿，确保账务准确。
举例：假设甲公司误将乙公司欠款1000元记为贷方，实际应为借方。调整分录如下： 借：应收账款——乙公司 1000 贷：预收账款——乙公司 1000
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