企业所得税汇算清缴的会计分录应该怎么做
发表时间：2024-11-09 10:18:30
来源：网友投稿
企业所得税汇算清缴的会计分录通常涉及以下几个步骤：
计算汇算清缴所得：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
调整会计利润：借记或贷记相关科目，调整会计利润。
递延所得税调整：借记或贷记“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目，贷记或借记“所得税费用”科目。
实际缴纳企业所得税：借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
举例： 借：所得税费用 10万元 贷：应交税费——应交企业所得税 10万元
借：应交税费——应交企业所得税 5万元 贷：银行存款 5万元
以上分录仅为示例，实际操作中应根据具体情况进行调整。
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