小企业会计准则企业所得税会计分录怎么写
发表时间：2024-11-09 10:53:24
来源：网友投稿
小企业会计准则企业所得税会计分录主要包括以下几项：
计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。
支付所得税：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。
计提递延所得税资产：借：递延所得税资产；贷：所得税费用。
计提递延所得税负债：借：所得税费用；贷：递延所得税负债。
支付递延所得税资产：借：递延所得税资产；贷：银行存款。
支付递延所得税负债：借：递延所得税负债；贷：银行存款。
在具体操作时，需要根据企业的实际情况确定各项税费的金额，并按照会计准则的要求进行相应的会计处理。例如当企业发生应纳税所得额时，需要计提相应的所得税费用，并按照应交税费——应交企业所得税科目进行核算。同时根据递延所得税的相关规定，需要计提递延所得税资产或负债。
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