企业所得税汇算清缴的会计分录是怎么做
发表时间：2024-11-09 11:13:57
来源：网友投稿
企业所得税汇算清缴的会计分录通常包括以下步骤：
计算应纳税所得额，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
计算当期应补（退）企业所得税，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
若存在以前年度亏损，需进行亏损弥补，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“所得税费用”科目。
若有递延所得税资产或负债，根据实际情况进行调整，借记或贷记“递延所得税资产/负债”科目，贷记或借记“所得税费用”科目。
根据税法规定，如有其他应纳税调整事项，借记或贷记相应科目，贷记或借记“所得税费用”科目。
最后将所得税费用科目余额结转至本年利润，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
以上仅为一般性描述，具体会计分录应根据企业实际情况和税法规定进行调整。
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