怎么做季度企业所得税会计分录
发表时间：2024-11-09 11:17:39
来源：网友投稿
季度企业所得税的会计分录通常涉及以下步骤：
计算应纳税所得额：根据企业会计利润，扣除税法规定的免税收入、减计收入、费用等，计算出应纳税所得额。
计算应交企业所得税：根据应纳税所得额和适用的企业所得税税率，计算出应交企业所得税。
借记“所得税费用”科目：借记“所得税费用”科目，金额为应交企业所得税。
贷记“应交税费——应交企业所得税”科目：贷记“应交税费——应交企业所得税”科目，金额与借方相同。
记录预提税款：如果季度预缴，还需借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目，表示已预缴税款。
例如假设某企业第一季度应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%，则会计分录如下：
借：所得税费用 25万元 贷：应交税费——应交企业所得税 25万元
同时如果已预缴税款，则可能需要如下分录：
借：应交税费——应交企业所得税 25万元 贷：银行存款 25万元
这样季度企业所得税的会计分录就完成了。
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