所得税会计分录怎么写
发表时间：2024-11-09 11:19:28
来源：网友投稿
所得税会计分录通常涉及所得税费用、递延所得税资产和递延所得税负债。以下是基本步骤：
计算应交所得税：根据税法规定，计算当期应交的所得税金额。
计算递延所得税：根据税法规定，确定递延所得税资产和递延所得税负债的金额。
编制分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
具体金额根据实际计算结果确定。例如假设当期应交所得税为10万元，递延所得税资产为1万元，递延所得税负债为2万元，分录如下：
借：所得税费用 13万元 贷：应交税费—应交所得税 10万元 借：递延所得税资产 1万元 贷：所得税费用 1万元 借：所得税费用 2万元 贷：递延所得税负债 2万元
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