返利进项税额转出的会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 11:28:39
来源：网友投稿
返利进项税额转出的会计分录如下：
借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应付账款”科目，金额为实际收到的返利金额和对应的进项税额之和。
借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“主营业务收入”科目，金额为实际收到的返利金额。
借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—应交增值税（应纳税额）”科目，金额为返利对应的进项税额。
具体金额计算如下：
返利进项税额转出金额 = 实际收到的返利金额 ÷ （1 + 增值税率）× 增值税率
例如某公司收到返利10万元，增值税率为13%，则返利进项税额转出金额为：
10万元 ÷ （1 + 13%）× 13% = 1.14万元
所以会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1.14万元
贷：应付账款 10万元
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1.14万元
贷：主营业务收入 10万元
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1.14万元
贷：应交税费—应交增值税（应纳税额） 1.14万元
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