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递延所得税资产该怎么做会计分录

发表时间：2024-11-09 11:53:20 来源：网友投稿

助手 递延所得税资产的会计分录如下：

借：递延所得税资产 贷：所得税费用

具体操作时企业根据应纳税暂时性差异计算递延所得税负债。例如假设某公司税前利润为100万元，但会计利润为150万元，导致产生50万元的暂时性差异。税率为25%，则应确认的递延所得税负债为12.5万元。分录为：

借：递延所得税负债 12.5万元 贷：所得税费用 12.5万元

如果税前利润与会计利润一致，但税率发生变化，例如从25%变为30%，则需调整递延所得税资产。假设税前利润为100万元，会计利润也为100万元，则原递延所得税负债为25万元。税率变动后新的递延所得税负债为30万元。调整分录为：

借：递延所得税负债 5万元 贷：所得税费用 5万元

这样递延所得税资产或负债的变动就体现在了会计报表中。

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