其他综合收益所得税会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 12:16:54
来源：网友投稿
其他综合收益的所得税会计分录通常涉及以下步骤：
计提递延所得税负债：借记“递延所得税负债”科目，贷记“所得税费用”科目，金额为其他综合收益公允价值变动或计提减值准备等产生应纳税暂时性差异的金额乘以税率。
计提递延所得税资产：借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目，金额为可抵扣暂时性差异的金额乘以税率。
分配其他综合收益转回递延所得税资产：借记“递延所得税资产”科目，贷记“其他综合收益”科目，金额为递延所得税资产转回部分。
分配其他综合收益转回递延所得税负债：借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目，金额为递延所得税负债转回部分。
举例：假设某企业其他综合收益公允价值变动为100万元，税率为25%，则会计分录如下：
借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25
借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25
借：递延所得税资产 25 贷：其他综合收益 25
借：所得税费用 25 贷：递延所得税负债 25
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