小企业应交税费会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 12:19:20
来源：网友投稿
小企业应交税费会计分录通常包括以下步骤：
预缴税费：借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目，表示企业预缴税费。
计提税费：借记“应交税费”科目，贷记“主营业务税金及附加”或“营业税金及附加”科目，表示企业根据税法规定计提应交税费。
实际缴纳税费：借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目，表示企业实际缴纳已计提的税费。
退税：借记“银行存款”科目，贷记“应交税费”科目，表示企业收到退税。
纳税调增/调减：借记“主营业务成本”或“管理费用”等科目，贷记“应交税费”科目，表示因纳税调整导致税费增加或减少。
税收滞纳金：借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目，表示企业因滞纳税费而支付滞纳金。
具体会计分录如下：
预缴税费：借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000
计提税费：借：应交税费 2000 贷：主营业务税金及附加 2000
实际缴纳税费：借：应交税费 2000 贷：银行存款 2000
退税：借：银行存款 500 贷：应交税费 500
纳税调增：借：主营业务成本 1000 贷：应交税费 1000
税收滞纳金：借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000
这些分录反映了小企业在税法规定的会计期间内应交税费的核算过程。
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