期末增值税结转会计分录如何做

发表时间：2024-11-09 12:33:03 来源：网友投稿

期末增值税结转的会计分录通常涉及以下步骤：

将应交税费中的增值税销项税额转入应交税费中的应交增值税（销项税额）科目，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目。

对于购入货物或接受服务的进项税额，如果本期未抵扣完，应将其转入下期继续抵扣，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目。

如果本期应交增值税大于进项税额，多出的部分需要缴纳，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

如果进项税额大于应交增值税，多出的部分可以留抵下期，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（留抵税额）”科目。

举例分录如下：

借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10,000 贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 10,000

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 8,000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 8,000

借：应交税费——未交增值税 2,000 贷：银行存款 2,000

或者：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 2,000 贷：应交税费——应交增值税（留抵税额） 2,000

以上分录根据具体业务情况可能有所调整。

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