递延所得税的会计处理怎么做
发表时间：2024-11-09 12:52:26
来源：网友投稿
递延所得税的会计处理涉及两个基本步骤。首先根据税法规定，确认应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，这取决于资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异。其次根据暂时性差异的税率和预计的未来税率，计算递延所得税资产或负债。具体操作如下：
确认暂时性差异：比较每个资产或负债的账面价值和计税基础，确定是否存在差异，并判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。
计算递延所得税：以暂时性差异为基数，乘以预计的未来税率，计算出递延所得税资产或负债的金额。
记录会计分录：对于应纳税暂时性差异，借记递延所得税负债，贷记所得税费用；对于可抵扣暂时性差异，借记所得税费用，贷记递延所得税资产。
每期期末根据暂时性差异的变化和预计未来税率，调整递延所得税资产或负债的账面价值。
通过以上步骤，企业可以正确计算并记录递延所得税，确保财务报表的真实性和准确性。
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