所得税汇算清缴中的会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 17:24:18
来源：网友投稿
所得税汇算清缴的会计分录通常包括以下几个步骤：
计提所得税费用：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
调整利润：根据实际发生的税前利润进行调整，借记或贷记“本年利润”科目，根据调整方向分别贷记或借记“所得税费用”科目。
计提递延所得税资产或负债：根据税法规定和实际税负差异，借记或贷记“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目，贷记或借记“所得税费用”科目。
支付所得税：借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
结转所得税费用：借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
具体分录如下：
计提所得税费用：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。
调整利润：借：本年利润，贷：所得税费用（或反之）。
计提递延所得税资产或负债：借：递延所得税资产（或递延所得税负债），贷：所得税费用（或反之）。
支付所得税：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
结转所得税费用：借：本年利润，贷：所得税费用。
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