所得税汇算清缴的会计处理是什么
发表时间：2024-11-09 17:24:37
来源：网友投稿
所得税汇算清缴的会计处理是指企业按照国家税法规定，在年度结束后对当年应纳所得税进行核算，计算应纳税所得额，并据此计算应纳所得税额。具体步骤如下：
计算应纳税所得额：将企业的收入减去成本、费用、税金、损失等，得出应纳税所得额。
确定税率：根据国家税法规定，确定适用的所得税税率。
计算应纳所得税额：将应纳税所得额乘以税率，得出应纳所得税额。
核算已预缴税款：企业根据税法规定，在年度内已预缴的税款。
计算应补（退）税款：将应纳所得税额与已预缴税款相比较，若应纳所得税额大于已预缴税款，则需补缴税款；反之，则可申请退税。
填制会计分录：根据计算结果，编制相应的会计分录，进行账务处理。
例如若企业应纳税所得额为100万元，税率为25%，则应纳所得税额为25万元。若企业已预缴税款为20万元，则需补缴税款5万元。企业应进行以下会计分录：
借：应交税费——应交所得税 5万元 贷：银行存款等 5万元
通过以上会计处理，企业完成了所得税汇算清缴的会计核算。
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