汇算清缴的所得税应该怎么做会计处理
发表时间：2024-11-09 18:14:19
来源：网友投稿
汇算清缴的所得税会计处理如下：
确认应交税金：根据税法规定，计算当期应缴纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
核算已交税金：实际缴纳的所得税，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。
计提递延所得税资产：如果企业有暂时性差异，导致资产或负债的账面价值与计税基础不同，形成递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目。
计提递延所得税负债：若企业有暂时性差异，导致负债的账面价值与计税基础不同，形成递延所得税负债，借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目。
结转所得税费用：在期末，将“所得税费用”科目余额结转至“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
核算实际汇算清缴税金：根据税法规定，实际汇算清缴时，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。
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