企业所得税的汇算清缴会计分录是什么
发表时间：2024-11-09 18:50:28
来源：网友投稿
企业所得税的汇算清缴会计分录主要包括以下几个步骤：
计算应纳税所得额：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。
会计确认应交税费：借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税（已预缴）”。
缴纳税款：借记“应交税费—应交企业所得税（已预缴）”科目，贷记“银行存款”科目。
结转本年利润：借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
结转递延所得税资产/负债：借记“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目，贷记“本年利润”科目。
最终结转利润：借记“本年利润”科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目。
，以上会计分录仅作为示例，实际操作中可能因企业具体情况而有所不同。在编制会计分录时，应遵循相关会计准则和税法规定。
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