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所得税汇算清缴退税的会计分录该怎么写

发表时间：2024-11-09 19:21:49 来源：网友投稿

所得税汇算清缴退税的会计分录如下：

借：其他应收款——应收退税款（根据实际退税金额填写具体数字）应交税费——应交所得税（根据应退税额填写具体数字）贷：银行存款（根据实际收到的退税金额填写具体数字）递延所得税资产（如存在递延所得税资产余额，根据税法规定确认的递延所得税资产减少额填写具体数字）应交税费——应交所得税（如存在多交的所得税，根据多交金额填写具体数字）

这里“其他应收款——应收退税款”记录了企业应收的退税金额，“应交税费——应交所得税”表示企业应交的所得税，在退税后需要减少，“银行存款”记录了实际收到的退款金额，“递延所得税资产”和“应交税费——应交所得税”的贷方分录是根据税法规定对递延所得税资产和应交所得税进行调整。

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