小规模纳税人销项税发票怎么做账？
发表时间：2024-05-27 00:45:14
来源：网友投稿
销项税的发票会计分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
销项负数发票怎么做账？
销项负数发票做账:
1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:
借:应收账款-XX客户 (红字)
贷:主业务收入 (红字)
应交税金-应交增值税-销项税 (红字)
2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查。
有进项无销项如何做账？
进项税和销项税每月要结转。
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。
结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
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