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企业所得税计算依据是什么（企业所得税计算）

发表时间：2024-05-28 04:28:08 来源：网友投稿

1、举例如下：企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

2、预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

3、二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

4、下面以第一种按季度方法举例说明：你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元 4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。

5、 7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。

6、 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。

7、前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。

8、年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。

9、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。

10、注：应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元（含）的税率27%、10万元以上的税率33%，按超额累进税率计算。

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