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小微企业工会经费返还账务处理

发表时间：2024-07-07 04:05:27 来源：网友投稿

1、返还小微企业工会经费所需材料1、申请返还经费的企业提供增值税及附加税费申报表,加盖企业公章,证明其月总收入不超过15万元。(按季报增值税的企业,季总收入不超过45万元。)2、小微企业工会须提供本单位缴纳工会经费的完税证明或银行凭据复印件。3、2022年XX市小微企业工会经费返还申请表(各市工会网下载)4、若待返还基层工会账户户名为“XX工会”的,需提供工会法人资格证书复印件。5、企业成立工会当年1月1日至批复日缴纳的工会筹备金;及企业成立工会批复日以后,因未在税务局进行变更,仍缴纳的工会筹备金,申请返还筹备金应另行填报提供材料,附成立工会批复的复印件,与工会经费返还分开申请。2、工会经费缴纳的会计分录1、计提工会经费时(企业无工会)借:管理费用—工会经费贷:应付职工薪酬—工会经费2、计提工会经费(企业有工会)借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——单位工会(60%)其他应付款——上级工会(40%)3、实际交纳时(无工会)借:应付职工薪酬—工会经费贷:银行存款4、实际缴纳(有工会)借:其他应付款——单位工会(60%)其他应付款——上级工会(40%)贷:银行存款5、无工会也可不必计提,直接缴纳时入账借:管理费用——工会经费贷:银行存款3、工会经费返还1、政策性返还借:银行存款贷:管理费用——工会经费PS:工会经费的返还不属于“政府补助范畴”。工会经费与残保金一样,不属于交给国家权力机构的资金,而是作为一种基金缴存。返还时不能按政府补助来入账,而是直接做缴纳时的反向分录。2、政策性返还(跨年)借:银行存款贷:以前年度损益调整借:以前年度损益贷:应交税费—应交所得税借:以前年度损益贷:利润分配—未分配利润3、代付职工生活补助费借:银行存款贷:其他应付款——XX职工支付给员工借:其他应付款——XX职工贷:银行存款PS:工会发放的福利费免收个人所得税。

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