劳务派遣公司的如何进行账务处理

劳务派遣公司的如何进行账务处理?按实际开票金额确认收入.(一)采用一般计税收到劳务派遣费时1.确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本借:主营业务成本贷:应付职工薪酬(二)采用简易计税,选择差额纳税收到劳务派遣费时1.确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--简易计税(计提)注:纳税义务发生计提增值税2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本借:主营业务成本贷:应付职工薪酬3.取得合规增值税扣税凭证时借:应交税费--简易计税(扣减)贷:主营业务成本4.申报纳税时借:应交税费--简易计税(缴纳)注:应交税费--简易计税明细科目结平贷:银行存款劳务派遣公司差额纳税账务处理派遣人员的工资发放有两种情况:一种是用工方发放,一种是劳务派遣方发放.无论哪种发放形式,如果劳务公司选择差额纳税,其会计处理基本一致.(一)一般纳税人【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额纳税.(1)全额确认收入与销项税额借:银行存款1000000.00贷:主营业务收入952380.95应交税费---应交增值税(销项税额)47619.05=952380.95*0.05(2)确认可扣减的成本费用及销项税额抵减借:主营业务成本914285.71应交税费---应交增值税(销项税额抵减)45714.29=914285.71*0.05贷:应付职工薪酬---应付工资750000.00应付职工薪酬---五险一金210000.00(3)月底结转未交增值税借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税1904.76=47619.05--45714.29贷:应交税费---未交增值税(实际缴纳数)1904.76(二)小规模纳税人【例题】C公司是一家劳务派遣公司,小规模纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.C公司选择差额纳税.(1)全额确认收入与销项税额借:银行存款1000000.00贷:主营业务收入952380.95应交税费---应交增值税47619.05=952380.95*0.05(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减借:主营业务成本914285.71应交税费---应交增值税45714.29=914285.71*0.05贷:应付职工薪酬---应付工资750000.00应付职工薪酬---五险一金210000.00(3)实际缴纳增值税的计算实际缴纳数=47619.05-45714.29=1904.76元劳务派遣公司的如何进行账务处理?及劳务派遣公司差额纳税账务处理,是本章小编分享的主要内容,都是与劳务派遣相关的知识点,相信大家在学习之后应该也有所了解,虽是同一行业,但是不同的纳税方式,不同的纳税人在账务处理上也有所不同.下期再见.