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留抵退税加计抵减那部分要转出吗

发表时间：2024-07-09 14:57:13 来源：网友投稿

一、正面回答留抵退税加计抵减那部分不需要转出。如果已经计提一直未使用，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减，同时将结余的加计抵减额冲回。二、分析详情纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。三、留抵退税和加计抵减是什么1、留抵退税是进项税额大于销项税额形成的；留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额；2、加计抵减是可抵扣进项税额均加计10%/15%形成；适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额，不仅限于提供四项服务对应的进项税额。

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