“白条”也可以入账的情况

“白条”也可以入账的情况

8种没有发票也能凭白条、单据税前扣除的情况：

一、现金折扣

企业销售给乙公司10万元的货物，按照协议约定：为鼓励客户及早付款，10天内付款给予5%的现金折扣。

注意：以上5000元的现金折扣不需要发票就可以税前扣除。可以凭借双方合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除。

二、违约金

甲方与乙方签订销售合同，甲方向乙方销售钢材，由于各种原因，合同并未实际履行，按照合同约定甲方支付乙方违约金20万元，目前款项已经转账支付，但是乙方不愿意开具发票。

注意：甲方支付的违约金支出，属于不涉及经营行为（即经营行为增值税纳税义务为发生）的赔偿金，取得收据即可。

三、小额临时支出

注意：付个人不超过500元的小额零星支出，需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

四、境外费用

取得境外形式发票、账单、合同、付款证明等就可以税前扣除。

注意：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

五、已代扣个税的现金奖品

企业举办促销活动，针对客户进行抽奖，奖品为现金，奖金已代扣代缴个人所得税，没有发票也可以作为企业的销售费用税前扣除。

注意：应取得下列内部凭证后可从税前扣除：有中奖人姓名、身份证号、中奖人签字，支出项目，收款金额的收款凭证、支出凭证，代扣代缴个人所得税完税凭证。

六、公司支付给个人的违约金

比如房地产公司支付业主个人违约金1万元，对业主来说不属于增值税应税项目，不用开具发票就可以税前扣除。

注意：需要业主的以下手续才可以税前扣除：①业主收款收据；②收据上应注明姓名、身份证号码、房号等。

七、对方公司原因导致无法取得进货发票

比如甲公司2020年11月份购进一批货物，当月已经售出，由于当月没有取得发票，凭入库单、合同、以及付款单据入账的。后来由于供货商注销，导致进货发票永远没法取得了，请问：能否税前扣除？

可以税前扣除，但是前提是必须采取非现金支付方式，有合同、对方注销证明等才可以完全税前扣除。

八、专票丢失

取得的增值税专用发票不慎丢失了，如何抵扣增值税！如何税前扣除！

注意：丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。