营业税习题

发表时间：2024-07-11 13:21:28 来源：网友投稿

　　1、按服务业中的代理业5%交税

　　应交营业税=（8800+1600）*5%=520元

　　2、应交增值税=（50000+240000）/1.03*3%=8446、60元

　　应交营业税=20000*5%=1000元

　　3、（1）预收款项业务纳税义务发生在收到预收款时。

　　公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税=800*3%=24万元

　　（2）铺设通信线路工程应缴纳的营业税=300*3%=9万元

　　（3）提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40*3%=1、2万元

　　（4）为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=（35+5+10）*3%=1、5万元

　　(5)将自建不动产出售既要对自建行为纳税也要对销售行为纳税。

　　自建行为应交营业税按组成计税价格计税，

　　组成计税价格=780*（1+15%）/（1-3%）=924.74万元

　　自建行为应交营业税=924.74*3%=27.74万元

　　销售不动产应缴营业税=1000*5%=50万元

　　装修应缴营业税=5*3%=0.15万元

　　应扣缴营业税=50*3%=1.5万元

　　自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税为以上各营业税之和。

　　5、（1）税法规定自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围，不用征营业税。

　　对自建出售的建筑物，先对自建行为按3%交营业税，在按销售不动产5%交营业税。

　　销售自建楼房应交营业税=[3000*（1+20%）/2（1-3%）]*3%+2400*5%=55.67+120=175.67万元

　　销售现房应缴营业税=3000*5%=150万元

　　预售房应交营业税=2000*5%=100万元（预收方式售房纳税义务发生在受到预售款时，所以要交税）

　　以房屋投资入股某企业不用交营业税

　　抵减应付银行利息不用交营业税

　　（2）娱乐业的台球，保龄球按5%征营业税，其他按20%征营业税。

　　应缴营业税=（5+1+0.5+0.5）*20%+（5+10）*5%=1.4+0.75=2.15万元

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