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外汇差额账务处理怎么做

发表时间：2024-07-11 16:27:07 来源：网友投稿

随着贸易经济全球化，不少公司都开展起对外贸易的业务。对外贸易业务自然离不开外币的汇兑使用，而外币汇率每天都会发生变化，对于汇率产生的差额应如何做账务处理？外汇差额的会计分录

1、外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。结汇时(外币兑换人民币)借：银行存款(以银行挂牌卖价来折算)财务费用(借贷方的差额，借方大于贷方，为汇兑收益，计入贷方。借方小于贷方，为汇兑损失，计入借方)贷：银行存款(外币按照记账汇率折算)购汇时借：银行存款(外币按照记账汇率折算)财务费用(借贷方的差额，借方大于贷方，为汇兑收益，计入贷方。借方小于贷方，为汇兑损失，计入借方)贷：银行存款(以银行挂牌卖价来折算)将100万美元兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝9.51人民币元，银行当日的美元卖出价为1美元＝9.61人民币，则中间价为1美元＝9.56人民币元。借：银行存款——人民币户（100×9.51）951财务费用——汇兑差额5贷：银行存款——欧元户（100×9.56）956

2、以历史成本计量的外币非货币性项目，则采用交易发生日的即期汇率折算。借：银行存款——外币户（按投资当日的现行汇率来折算）贷：实收资本——外方（按投资当日的市场汇率来折算）资本公积——资本溢价比如：某企业收到外商投入资本200万美元，当日的即期汇率为1美元＝6.82人民币元借：银行存款—-美元户（200×6.82）1364贷：实收资本——某外商1300资本公积——资本溢价64什么是财务费用？财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。主要包括：利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

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