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应交税费增值税留抵税额科目

发表时间：2024-07-11 16:37:13 来源：网友投稿

应交税费的留抵税额属于什么科目？

　　当月开始试点的月初，按规定，企业需要以：不允许从应税服务的销项税额中抵扣的增值税进行留抵税额，借应该计入“应交税费中的增值税留抵税额”一项之中，贷应该记入“应交税费中的应交增值税(进项税额转出)”一项之中。

　　等到之后允许抵扣的时候，基于允许抵扣的金额，借应该记入“应交税费中的应交增值税(进项税一般纳税人需要在“应交税费”这一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税”和“待抵扣进项税额”和“增值税检查调整”以及“增值税留抵税额”总共五个明细科目以此进行核算额)科目，贷则应该记入“应交税费中的增值税留抵税额”这一科目。

　　期末留抵税额：通常指纳税人当月的销项税额和进项税额之间所出现的未抵扣税额，可以在下个月使用继续进行抵扣。

　　对于“应交税费--增值税留抵税额”这一科目，它的期末余额应该根据他的流动性进行确定，在资产负债表中的列示在“其他非流动资产”项目或者列示在“其他流动资产”项目。

　　一般纳税人通常需要在“应交税费”一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税”和“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”以及“待抵扣进项税额”总共五个明细科目，以此进行核算。

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