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汇算清缴报表相关分录怎么做

发表时间：2024-07-12 01:37:32 来源：网友投稿

汇算清缴报表相关分录怎么做企业所得税汇算清缴补税要通过以前年度损益调整科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整未分配利润,分录如下:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.所得税汇算清缴的账务处理

1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

5、重新分配利润:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)汇算清缴报表相关分录怎么做?

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