进项留抵税额怎么做分录
发表时间：2024-07-12 06:27:31
来源：网友投稿
当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
一般纳税人留抵税额的会计分录
1、结转进项税额时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额时
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）时
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）
4、实际交纳时
借：应交税费——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
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