典当行各部门管理制度

　　典当有限责任公司

　　财务会计制度

　　一、基本原则

　　为加强核算，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制定本制度。

　　(一)财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法规，真实、准确、完整地反映典当行经营状况。

　　(二)财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清楚，资金日清月结。

　　(三)财会人员要按自治区商务厅、工商、税务等主管部门的要求及时、准确地上报财务报表及相关资料；要定期向总经理、董事长上报业务经营情况和损益情况。

　　二、收支管理

　　(一)典当的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。

　　(二)出纳员在收款时，必须使用财务部指定认可的缴款单。

　　(三)凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内到财务部办理报帐手续。

　　(四)行内员工原则上不准借用公款，确因特殊原因需借款者，要写明借款原因与还款计划，经总经理批准后方可。

　　三、票证及印章管理

　　财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按数量、种类造册登记。重要凭证领用须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。

　　(一)支票管理

　　1、支票的购入、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。

　　2、支票上使用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。

　　3、出纳员在填写支票时，要按照银行的有规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。

　　4、作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。

　　5、领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。

　　6、领用支票的业务部门，应妥善保管自己领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。

　　(二)当票管理

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