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日记账的登记流程与具体内容

发表时间：2024-07-15 00:59:10 来源：网友投稿

第一点：日记账的登记需要“按时间先后顺序逐日主笔登记，并日清月结”，即：日记账必须按月从1日、2日、3日。。。到31日，一笔一笔往下登记，不能汇总登记，每天下班前，需要把当天日记账的结余计算出来等登记。

第二点：“摘要”栏很重要。顾名思义所谓的“摘要”即对经济业务的简单描述，摘要虽简，可意义重大，摘要写的好不好，能反映出一个出纳的专业水平，摘要的精髓在于既要简明扼要，同时又要如实反映经济业务本质，还要兼顾本公司管理需要。举例分析：若公司强调账务处理简洁、规范、明了，那按照上面这个记账办法就能较好实现公司管理需要；从摘要就知道这个钱是具体用作何用。

第三点：现金日记账每月终了，需要计算出“本月合计”“本年累计”，其目的是，管理当局需要随时知道，每个月资金总收入与总支出，年度总收入与总支出，以便做出高效的经济决策。本月合计即本月1日—31日借方合计数与贷方合计数。本年累计即本年1月1日至核算截止月份的最后一天（30日或31日）借方合计数和贷方合计数。

第四点：登记日记账每一页的最后一行要预留出来，做“过次页”数据的核算，每一页的第一行预留出来，做“承前页”的数据核算，这样做的目的是，保持账簿登记与核算的连续性，连贯性或者逻辑性。

第五点：日记账的月度终了时，需要在“本月合计”栏下画“单红线”，在“本年累计”栏下画“单红线”，但是在年度终了时，“本年累计”栏下画“双红线”。

第六点：日记账在登记过程中“跳行”了，应该画“对角线”注销并盖注销者的个人名章。

第七点：日记账在登记时“隔页”了，即中间的某一页未登记。则该页全部划线注销。

第八点：日记账在登记时，若前一页的最后一笔刚好登记完本月最后一笔业务且“过次页”数据是本月的“本月合计数”，则下一页第一行摘要填写“期初余额”。若日记账本月数在账页中的中间位置就全部结束了本月业务，则下月第一笔业务直接在上月的“本年累计”栏下直接登记，无须做“期初余额”。

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