增值税如何做账

问题一：增值税的账务处理实录分几步三、“销项税额”的帐务处理

1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。

2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。

3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。

4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。

5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。

6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。

四、“进项税额转出”的帐务处理

企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金应交增值税（进项税额转出）”科目。

五、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。

企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。

六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理

月份终了企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金？――应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金――未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。

这样月份终了“应交税金――应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金――应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

七、次月申报缴纳上月应交的增值税时

借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设”补贴收入“科目。

九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。

购......>>

问题二：缴纳增值税怎么做账10分如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费――应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费――未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费――应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

问题三：增值税收入怎么记帐？地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收，增值税和营业税免掉了也就一并免掉了，如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳。

在账务处理上还是需要计提增值税的，在月末时统计出收入2万元以下，再结转到营业外收入中，

借：应交税费―应交增值税

559.22

贷：营业外收入―补贴收入559.22

还有一点要注意：以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等，在增值税、营业税减免后，计提的相应金额也依法减免了，需要同时结转进入“营业外收入―补贴收入”。

不明白的可以联系我

问题四：一般纳税人增值税账务处理1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税（进项税）

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）

4.下月交上月增值税（如有）:

借:应交税费-未交增值税（等)

贷:银行存款

5、解释：无耽是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

问题五：-本年度补交的增值税怎么做账借；应交税费-应交增值税（未交增值税）

营业税金及附加

管理费用

贷；银行绩款

（现金）

问题六：月底增值税怎么做账借：应交税金-应交增值税-销项税50000

贷：应交税金-应交增值税-进项税45000

应交税金-应交增值税-未交增值税5000

2.你的供应商开6个点，可能是小规模的，小规模开的是普通发票，所以没有进项税，不能抵扣销项税.直接计入材料成本

借：原材料

贷：银行存款

供应商开出发票是不是17%只关系你能不能抵扣

补充：

增值税一般纳税人有其应有的应税项目，税率一般为17%或13%，只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。

但有些地方好像政策不一样，你需要到国税局申领普通发票。就可以开了。

好多一般纳税人都有这样的普票为的就是给小规模开的。(我知道的好像有几个单位可以同时开，有几个不能开）所以最好问下专管员

还有既然对方是一般纳税人，你就坚决拒付税金款要增值税发票，可以抵扣的呀，不然小心被老板骂。奇怪了后面的回答系统提示我有不合法回答，哈哈

补充：

例：购货

借：原材料100

应交税金-应交增值税-进项税17

贷：银行存款117

销货

借：应收账款1170

贷：主营业务收入1000

应交税金-应交增值税-销项税170

结转：

应交税金-应交增值税-销项税170

贷：应交税金-应交增值税-进项税17

应交税金-应交增值税-未交增值税153

如果还不懂我也没办法了

问题七：次月交纳增值税时如何入账1.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录：　　借：应交税费―未交增值税；　　贷：银行存款　　2.计算本月应交增值税，应通过转出未交增值税”是3级科目，该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，会计分录：　　借：应缴税费―应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应缴税费―未交增值税。

问题八：关税和增值税如何做账你先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。鸡付关税、增值税时：

贷：现金93828.62

借：应交税金-进项税61135.72

借：材料采购32692.90

进口发票收到时

借：应付账款

贷：材料采购

材料入库时将材料采购的总和做分录

借：原材料

贷：材料采购

你不知道价格的话，你可以折算出的，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，你以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额了

问题九：增值税怎么做帐的?10.24付款

借：预付账款12万

贷：银行存款12万

10.31到货

借：库存商品12.7万

贷：预付账款12.7万

现在收到发票，总金额：148050元，，你还有尾款28050元未付清

先冲销你10.31到货的分录。。因为你的库存商品只有126538.46，，没有12.7万

借：库存商品-12.7万

贷：预付账款-12.7万

这月入账（进项发票认证通过后入账）

借：库存商品126538.46

借：应缴税费-应交增值税（进项）21511.54

贷：预付账款120000

贷：应付账款或银行存款28050

你看到的发票，，单价为不含税单价，金额为不含税金额。。

计算你的单价=（126538.46+21511.54）/630

也就是你发票总金额/你的进货数量=你进货的单价

不含税价=148050/1.17=126538.46

进项税=126528.46*0.17=21511.54

没看到你说的折扣问题

问题十：请问交纳的税金怎么做账1、增值税在开发票时计算：

借：银行存款（或其他相关科目）

贷：主营业务收入

应交税费－应交耽值税

交纳时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

2、其他附加税，计提：

借：营业税金及附中

贷：应交税费－（相关明细科目）

交纳时：

借：应交税费－（相关明细科目）

贷：银行存款

没有计提的话，在交纳当月直接记入“营业税金及附加”。

3、罚款计入“营业外支出”，如果你是查账征收所得税，此罚款记得调增应纳税所得额。

4、购买发票的费用如你所说方法处理。