未开票收入后期开票如何申报

发表时间：2024-07-15 22:49:41 来源：网友投稿

发生未开票收入和补开发票后如何进行纳税申报呢？

一般纳税人

发生未开票收入：在发生当月，通过“未开具发票栏”申报。

后期补开发票，有两种申报处理方式：

1、后期开票通过未开票发票栏负数申报。后期补开了发票，需要填写两个地方。在“开具发票”相应栏次填写开票数据，同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

2、后期开票通过抵减开票栏销售额方式申报。也就是说申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。举例来讲当月开具发票700万，其中补开前期发票200万，实际申报开票收入500万元。

小规模纳税人

发生未开票收入：直接申报在第一栏“应征增值税不含税销售额”即可。

举例来说：公司发生40万的未开票收入，都填写在第一栏。第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

后期补开发票：不需要重复申报。

举例来说：公司第二个月开具普通发票50万元，其中补开上月发票20万元，当月实际销售开票30万。第二个月申报时，第一栏销售额填写30万，第三栏开具普通发票填写50万。

总之只要未开票收入后期发生了补开发票，都需要从补票当期把这部分收入从申报表剔除。如果不剔除就会发生重复报税的情况。

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