大神什么情况可以做暂估收入分录
发表时间：2024-07-17 02:14:20
来源：网友投稿
企业销售商品，提供服务尚未开具发票时，可以先对收入进行暂估，其暂估的分录和正常销售时的分录一样，借：应收账款—暂估，贷：主营业务收入—暂估，应交税费—应交增值税—销项税额。一般暂估后企业需要在下个期间做相反的分录进行冲减，然后按实际金额入账。
须注意的是未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此首先应当按照上述规定暂估入账，然后与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。
编制会计分录为：
借：主营业务成本贷：库存商品
收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款
取得发票后编制正式入帐分录：借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——**公司等
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