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关于多收货款，如何做账

发表时间：2024-07-18 19:02:35 来源：网友投稿

具体账务处理如下：

1、收客户货款；借：银行存款或库存现金1000.00贷：应收账款－×××1000.00

2、退回多收货款；借：应收账款－×××86.00贷：库存现金86.00假设多收的货款为30元，会计分录为：借：银行存款30贷：营业外收入30多收客户款项，多收的款项计入营业外收入，营业外收入账户增加;英航存款账户业务增加。银行存款是资产类账户，增加记在借方;营业外收入是收入类账户，增加记在贷方。退多收的货款编制会计分录的步骤如下:第一，分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润;第二，确认会计科目，记账方向(借或贷);第三，确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方;第四，确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等.拓展资料：企业多收货款应通过“预收账款”科目核算，具体分录如下：

1、企业未确认收入的：(1)收到货款时：借：银行存款贷：预收账款(2)发现并退回多收货款时：借：预收账款贷：银行存款

2、企业多收了货款，并已确认了收入时：(1)收到货款时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）　(2)发现并退回多收货款时，用红字将多退回款项部分冲回上述分录：借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）这两步分录一是减少应收账款的分录，二是增加应收账款的分录，那初始分录是怎样记载的呢？初始分录应该是，借：应收账款914贷：营业收入贷：应缴税费-增值税-销项税额，再看看是不是这样的，如果是，客户打款1000元就多大了86元（应收账款科目会显示贷方多出86元），这样最后的一步分录就对了，应收账款平了。

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