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内账的应收应付怎样做

发表时间：2024-07-19 11:57:57 来源：网友投稿

第一年:假设内部应收账款为a,计提坏账准备的比例为5‰。

　　(1)如果收款企业没有计提坏账准备,其抵销分录有一笔。

　　借:应付账款a

　　贷:应收账款a

　　(2)如果收款企业计提了坏账准备,其抵销分录有两笔。

　　1)借:应付账款a2)借:坏账准备a×5‰

　　贷:应收账款a贷:资产减值损失a×5‰

　　2.连续年度编制合并报表时

　　第二年:假设内部应收账款为a+m,计提坏账准备比例仍为5‰。

　　(1)如果收款企业没有计提坏账准备,其抵销分录仍为一笔。

　　借:应付账款a+m

　　贷:应收账款a+m

　　(2)如果收款企业计提了坏账准备,其抵销分录有三笔。

　　1)借:坏账准备a×5‰

　　贷:未分配利润——年初a×5‰

　　2)借:应付账款a+m

　　贷:应收账款a+m

　　3)借:坏账准备m×5‰

　　贷:资产减值损失m×5‰

　　第三年:假设内部应收账款为a+m-n,计提坏账比例为5‰

　　(1)如果收款企业没有计提坏账准备,其抵销分录仍是一笔。

　　借:应付账款a+m-n

　　贷:应收账款a+m-n

　　(2)如果收款企业计提了坏账准备,其抵销分录有三笔。

　　1)借:坏账准备(a+m)×5‰

　　贷:未分配利润——年初(a+m)×5‰

　　2)借:应付账款a+m-n

　　贷:应收账款a+m-n

　　3)借:资产减值损失n×5‰

　　贷:坏账准备n×5‰

　　第四年:

　　(1)假设内部应收账款为a+m-n时,抵销分录有两笔。

　　1)借:坏账准备(a+m-n)×5‰

　　贷:未分配利润——年初(a+m-n)×5‰

　　2)借:应付账款a+m-n

　　贷:应收账款a+m-n

　　(2)假设内部应收账款为a+m-n+R时,抵销分录有三笔。

　　1)借:坏账准备(a+m-n)×5‰

　　贷:未分配利润——年初(a+m-n)×5‰

　　2)借:应付账款a+m-n+R

　　贷:应收账款a+m-n+R

　　3)借:坏账准备R×5‰

　　贷:资产减值损失R×5‰

　　(3)假设内部应收账款为a+m-n-Q时,抵销分录有三笔。

　　1)借:坏账准备(a+m-n)×5‰

　　贷:未分配利润——年初(a+m-n)×5‰

　　2)借:应付账款a+m-n-Q

　　贷:应收账款a+m-n-Q

　　3)借:资产减值损失Q×5‰

　　贷:坏账准备Q×5‰

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