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所得税年报补交应入什么科目

发表时间：2024-07-19 12:25:00 来源：网友投稿

　　按会计制度的规定，补缴上年度的所得税，应调整上年度的所得税费用；可实际工作中，12月份的会计报表可能在1月10日已报给了税务局，税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行，也未明确重新报送经调整后的会计报表，况且账务处理已到了本年的3、4月份，企业不习惯重新编一份上年度调表不调账的会计报表，而且多数人还是认同“账表一致”，除非事务所审计出具审计报告，调表不调账；但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表，因此补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。

　　企业常见的几种不当处理方法：

　　1、记入以前年度损益调整，年末转入了本年利润，而在税前利润（利润总额）中也将其做了扣除；

　　2、记入营业外支出，同样的是在税前扣除；

　　3、直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。

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