当前位置：新励学网 > 秒知问答 > 去年年末未计提企业所得税今年怎么处理

去年年末未计提企业所得税今年怎么处理

发表时间：2024-07-21 22:59:29 来源：网友投稿

去年年末未计提企业所得税今年怎么处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后,应交企业所得税余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.借:应交税费--应交企业所得税贷:所得税费用

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额即上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税企业所得税的会计处理

1、对永久性差异的账务调整(1)当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理第一步:补提应交企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费一应交企业所得税第二步:追溯调整借:利润分配--未分配利润盈余公积贷:以前年度损益调整(2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理第一步:冲减多计提的应交企业所得税'借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整第二步:追溯调整借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润盈余公积

2、对暂时性差异的账务调整(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认递延所得税负债和冲减应交企业所得税)借:应交税费--应交所得税贷:递延所得税负债(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认递延所得税资产和补计提应交企业所得税)因此对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况第一种情况:以后年度可得到抵扣的差异部分借:递延所得税资产贷:应交税费--应交企业所得税第二种情况:以后年度有可能得不到抵扣的差异部分第一步:补提应交企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税第二步:追溯调整借:盈余公积利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整

免责声明：本站发布的教育资讯（图片、视频和文字）以本站原创、转载和分享为主，文章观点不代表本网站立场。

如果本文侵犯了您的权益，请联系底部站长邮箱进行举报反馈，一经查实，我们将在第一时间处理，感谢您对本站的关注！