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怎么做好监督

发表时间：2024-07-25 11:14:52 来源：网友投稿

根据《企业内部控制基本规范》的不相容岗位分离原则，你们公司这种做法是严重存在内部控制缺陷的，易引发舞弊风险。

建议你向你们老总先反映一个这个问题，并说明现在这种情况的危害性，再提一个建议，就是不允许出纳再做凭证，也不允许出纳在无凭证的情况下办理现金收支业务，违者对其进行考核。

然后你们需要建立一个内部控制流程：如果有人来报销，必须先到你这做凭证，然后再到出纳处报销。购货部门如要申请备用金或空白支票外出，必须先填申请单后，至你处做凭证，再到出纳处办理手续。总之就是所有业务都应先到你这过账，你这没过账的业务出纳不得受理。然后要求出纳必须每天登记现金与银行日记账，并每天与你的总账进行核对，如查出数据不符的原因是出纳办理了未经账的业务，就对其进行考核，这样一来你每月底盘现金库时，1心中有底了；2能够及时发现未记账业务；3对出纳形成了有效监督。

而在银行存款方面，你也可以采用上述方法，唯一不同的是月底对账时，你要不定期抽银行对账单自己对一遍。从而对出纳的银行账进行监督。

上述做法的目的只有一个，既切断出纳与账、凭证的联系，形成定期与不定期的监督控制，防止出现出纳收支不入账，贪默业务款的现象。这样你就能保证数据的及时性与准确性（仓库的原理也差不多，你登总分类账，让库管员登材料明细账，月底对账，账不对就考核他）

zyctianya的做法是私营小企业（土法作业）的做法，其内控保证度不高，如果出纳收了钱也不和你说，也不做凭证，你上哪去审核，上哪去发现这种情况啊？还不得指望其他业务人员和你聊天时说漏出来？

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