稽查如何选案

（一）强化对税务稽查选案工作的认识

　　各级税务机关必须高度重视稽查选案工作的重要性，各个部门之间应形成合力，建立科学的选案制度，统筹安排选案工作。要大力提高税务稽查选案人员的业务水平，培养专业的人力资源。要把提高选案人员的整体素质作为一项重要工作来抓，尽快培养出一批业务全面的税务稽查选案人员，不但要精通财务知识、税法政策、计算机应用等基础技能，还要熟悉掌握企业的行业特点、生产经营方式等信息，只有这样才能满足税务稽查选案工作的需要。

　　（二）整合利用现有信息资源，加快税务稽查选案的软件开发

　　建立集中的备查信息库，改变以往被动选案的工作方法，以计算机系统为平台，对各类信息资源进行收集、整理、储存。结合当前数据信息，尽快开发出适合税务稽查工作需要的人机结合方式的选案软件。初选时借助计算机系统提高海量数据的加工处理速度，根据人工设置的参数、指标，对信息库中符合条件的信息进行归纳整理。复选时通过人工分析提高个案的准确性，抽取部分典型企业，对其涉税情况进行调研，为税务检查的实施提供有效地查案线索。

　　（三）确定系统完整的税务稽查选案指标体系

　　税务稽查选案评价指标的选择和确定，是直接关系到选案质量高低的一项最重要的基础性工作。要紧紧围绕企业的经济活动，对已掌握的数据资料运用各种方法深入揭示可能出现的各种情况，就其经济效果与各种涉税事项等诸因素之间的关系，进行横向和纵向的定量比较，在综合分析的基础上提出能够定性的量化指数标准，从而作为确定纳税异常户的参照依据。选案人员可以利用各类财务报表中项目间的勾稽关系，进行稽核，检查其填列的正确性，进而找出涉税问题的线索。通过设定公允的参数指标形成涉税指标体系，结合动态信息同步调整形成数据仓库，为以后的评估分析预置信息源。

　　（四）加强各部门间的工作联系，增强选案的针对性

　　整合信息资源，拓宽选案范围，构架横向选案体系。以查前分析为核心，实现税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等各环节的有机衔接。在计划统计、税收征管、税务稽查等部门之间建立信息共享、双向反馈、统筹协调、良性联动的运行机制。形成一张严密的工作网络，以便及时发现纳税异常问题。税务管理部门将辖区内的重点税源户，特殊行业的重点企业，税负变化异常、长期零税负和负税负申报、纳税信用等级低以及在日常管理和税务检查中发现问题较多的纳税人，均纳入评估的重点关注对象。实施过程中税收管理员要通过日常征管工作，及时掌握纳税人实际生产经营情况，参考行业税负监控数据、各类评估指标预警值等，对企业进行点对点纳税评估，并决定有关评估案件是否移送稽查部门。切实形成通过税收分析及时发现纳税异常情况，通过纳税评估查找原因，并将涉嫌偷逃税的对象及时移转税务稽查，通过税务稽查落实评估疑点的工作机制，较好地发挥各部门的整体合力。

　　（五）建立多元化的税收信息采集网络

　　建立起纵横交错、内外相连、辐射范围广、传递速度快、监控能力强的税收信息网络。注重加强与国税部门的配合，拓展选案渠道。

　　要建立起信息交换和联席会议制度，互相通报税务检查实施情况，分别进行信息筛选、分析加工。

　　对涉及两个部门的涉税案件及时向对方稽查部门通报有关查处情况。要建立国、地税联查体系。国、地税稽查部门联合行动，不仅节省人力、物力，避免重复检查、多头检查，而且通过联手，能够提高稽查工作效率和质量。每年由两局牵头，国、地税稽查部门联合查办几起有代表性的大要案件，不仅对涉税违法行为起到强有力的震慑作用，也可以为建立完善国、地税联手的稽查体系提供宝贵的实践经验。

　　（六）注重经验总结建立长效学习机制

　　工作中应注重对精品案件的总结归纳，实现检查一个行业，总结一套规律的工作模式。要不断剖析前期选案工作的不足，充分掌握区域行业特点，挖掘典型案源，形成行业或区域稽查经验。同时要建立起长效学习机制，以请进来、走出去的方式吸收外部经验，以树典型、搞评比的措施推广内部优秀经验。逐步形成以点带面，全面开花的工作局面。