汇算清缴补税怎么做账

发表时间：2024-07-25 19:39:48 来源：网友投稿

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。

一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用。

贷：应交税费--应交企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费--应交企业所得税。

1、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、重新分配利润。

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税。

贷：以前年度损益调整。

1、重新分配利润。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配-未分配利润。

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款。

贷：应交税费-应交企业所得税。

3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用。

贷：应交税费-应交企业所得税。

四、免税企业也要做分录：

借：所得税费用。

贷：应交税费--应交所得税。

借：应交税费--应交所得税。

贷：资本公积。

借：本年利润。

贷：所得税费用。

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