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主营业务成本多结转了50多万且跨年度该怎么调整

发表时间：2024-07-26 07:36:50 来源：网友投稿

通过进销存结转成本，正常情况下，进销存结转成本多少，库存商品的出库金额，账和进销存是一致的。但是由于12年上一个会计在进销存结转的基础上手动改了账上结转的成本导致账上成本多结转，库存商品金额比进销存少50多万当然账上原材料，包装物领用出库的金额，也比进销存里面多。现在想把两个调成一致的，怎么处理？——既然是因为手工调整造成的差异，当然还要靠手工调整来修正啊。

另外有什么合理的办法，可以不用补交税？——在本期调整即可。

正规做法：

根据新《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第28号——资产负债表日后事项》的规定，对于本期发现的，属于以前年度的会计差错，按以下规定处理：

　　①非重大会计差错，是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。

　　②重大会计差错，对于发生的重大会计差错，如影响损益，应计入“以前年度损益调整”科目，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响相益，应调整会计报表相关项目的期初数。

　　所以贵公司现在发现去年成本少结转了，如果属于数额较大，账务处理如下：借记“以前年度损益调整”，贷记“库存商品”。

　　如果属于数额较小，账务处理如下：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

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