什么是内部控制缺陷
发表时间：2024-07-28 13:26:15
来源：网友投稿
内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。
内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
分类
1、按照内部控制缺陷的本质分类
(1)设计缺陷
设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。
(2)运行缺陷
运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。例如：“物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定，却未在实际操作中妥善执行)。
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