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12月未计提招待费怎么办

发表时间：2024-08-06 23:58:55 来源：网友投稿

汇算清缴如果调整后，需要缴税，账务处理做在新一年的年度即可，不要做旧年度的账了

12月份是会计年度的最后一个月，需要对全年的经营成果进行结转，需要计提“所得税费用”。“所得税费用”是跟会计年度相匹配的，所以对于因为税会差异产生的纳税调整，需要尽可能在12月份计提“所得税费用”时予以考虑进去。

如果12月份计提“所得税费用”时没有考虑税会差异导致的纳税调整，在企业所得税年度汇算清缴结束也需要进行调整：1执行《企业会计准则》的，对汇算清缴纳税调整新增或减少的“应交企业所得税”，一般需要进行追溯调整；2执行《小企业会计准则》的，对汇算清缴纳税调整新增或减少的“应交企业所得税”，不需要进行追溯调整，直接在当期调整，但是后期的企业所得税申报也需要调整。

总之如果12月份关账前计提“所得税费用”时没有考虑税会差异的话，后期的纳税调整后的账务处理是比较麻烦的。

为减少后期调账的麻烦，建议在12月份馆长前计提“所得税费用”时尽可能考虑税会差异的影响。会计计提不影响企业所得税的季度预缴申报，因为企业所得税预缴申报时主要还是以会计核算为准进行申报，除税法特别明确可以季度享受的税收优惠政策外，其余的税会差异在季度预缴申报时是可以不做纳税调整的。

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