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中秋节公司买月饼送客户应给怎么做账

发表时间：2024-08-14 21:43:03 来源：网友投稿

一、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是服务业营业税发票的这样企业账务处理只能作为业务招待费做会计分录：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款（库存现金）在年度汇算时，按发生额的60%且不超过本年度销售（营业）收入的0.5%内据实扣除。

二、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是商业增值税发票的（1）企业发放购买令节目食品给本企业职工，应当作为企业职工福利费处理，以《发放明细表》作为原始凭证，在年度汇算时，不超过本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。

（2）、所得税上需要作视同销售事项处理，但是不缴纳征企业所得税。

（3）增值税上不作为视同销售行为，进项也不得抵扣。

（4）个人所得税上应并入当月职工的“工资薪金”中计算扣缴个人所得税。

（5）依据以上规定，企业应该作为如下账务处理：（A）购买时会计分录：借：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）贷：银行存款（库存现金）（B）发放时会计分录：借：管理费用等相关科目贷：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）（C）计算扣缴个人所得税时会计分录：借：其他应付款贷：应交税费-应交个人所得税金额=个人所得税申报表应交税额－当月“工资薪金”应交税额

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