如何计提所得税，新手请教

季度所得税预交，是按照季度计算，年度累积的方式考虑。

按照你举得例子，答复如下：一季度：

1、-3月利润总额0.9万，需要预交所得税，按适用税率计提，次月申报缴纳就是了；二季度：4-6月利润总额-6万，不需要计提和缴纳所得税；三季度：7-9月利润总额5万，本季度看起来是盈利的，但是还要考虑1-9月的累计利润总额，这时候累计利润总额是-0.1万（0.9-6+5），不需要计提和缴纳所得税四季度： 假设利润总额是0.1万，看上去四季度需要计提和缴纳税款，但是由于之前还有亏损，应该先补亏，然后计算所得税，补亏之后利润总额是0，所以四季度还是不用计提和缴纳所得税。现在一年过去了，全年利润总额是0，不需要缴纳所得税，但是你们因为一季度盈利，预交了900，这部分税款按照法定处理方式，应该在次年1-5月的汇算清缴时，如果没有其他调整专案，则做退税处理。但是事实上没人汇算清缴没有调整，也可能税务机关不做退税，允许你们在次年抵减。所得税分录就是简单的 借所得税费用，贷应交税费 而已。关键是计税方法，上面的方法懂了吗 ？ 从2009年1月1日起，所得税率基本税率25%，如果是小型微利企业的话（符合一定条件）为20%至于2010年四季度计提所得税，你只须看损益表的本年累计数的利润总额 ，如果是正数，计提所得税，不要忘了1-3季度如果有预交的话，计提数要减去预交数的。如果是负数的话，不须计提。 12月所得税计提按利润总额计提所得税，计提数额=利润总额*25%，其会计处理方法如下：第一步，本月需要计提所得税借：所得税费用贷：应交税费－应交所得税第二步，转入本年利润借：本年利润贷：所得税费用第三步，本年利润转利润分配借：利润分配－未分配利润贷：本年利润 对一个企业来讲，所得税有可能是按月的、也有可能是按季度来算的，这要根据税务局的安排来进行的。同样到了12月份，他原来是按月的呢？还是按季度的呢？原来是怎么样计提的就还是怎么样来计提！年度是在所得税清算的时候来按全年的利润总额来算的。应纳所得额=利润表上的全年利润总额+当年纳税调整项全年利润总额=1~11月利润表的本年数（累计发生额） + - 十二月份发生的业务纳税调整项主要涉及业务招待费、捐赠、广告费和业务宣传费、职工教育经费、工会经费、职工福利费等。如果没有就不用调整。全年应交所得税=应纳所得税额*税率（一般企业是25%） 1、季度报所得税的计提，应交所得税=利润总额X25%。

（1）高新技术企业减按15%计算企业所得税。

（2）小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税。

2、高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支援的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。

3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号 ）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015] 99号 ）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 增资的与你被投资单位无关。但是以未分配利润转增的除外。转增的按你转增的金额乘以出资比例，就是你们的收益。然后按这个收益来算对应的所得税。 首先要搞清楚递延所得税是什么递延所得税简单来说就会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。 递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。 当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 我这里只是简单的说了一下用法，具体的操作我建议你还是查阅一下相关资料为好！ 希望对你有帮助，不足之处望指出！ 只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额，是亏损不需要缴纳所得税，是盈利则需要交所得税，计提是本季度最后一个月计提，分录如下借：企业所得税 利润总额*0.25贷，应交税费--企业所得税 利润总额*0.25关于这笔收入，不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入销售收入分录关于税金如下：借：存款/现金/应收/贷:主营业务收入应交税费--应交增值税借:主营业务税金及附加贷:应交税费--城建税应交税费--教育费附加劳务服务收入:借:主营业务税金及附加贷:应交税费--营业税应交税费--城建税应交税费--教育费附加计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用 企业所得税是根据利润计算的,所以你公司没利润,到年底时就不用计提所得税