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预缴增值税计算公式是怎样的

发表时间：2024-08-18 10:11:59 来源：网友投稿

企业发生异地不动产出租业务或者不动产转让业务时，一般需要预缴增值税。

那么预缴增值税税款，具体应怎么计算？预缴增值税如何计算？1、一般纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）注意：小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

3、预缴增值税的计算公式为：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。预缴增值税会计分录借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税月末结转增值税会计分录1、结转进项税额借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税4、实际交纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款结转进项税额类的科目相关发生额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）结转销项税额类的科目相关发生额：借：应交税费——应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

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