生产销售啤酒的增值税

逐项计算,让你了解一下过程吧 第一大题1.增值税进项：(1500*10+2100*20)*17%=9690 元2.增值税进项：

1、2000*17%=2040 元 3.增值税进项：250000*17%=42500 元 4.现时的税法规定,薯类和粮食白酒统一了税率增值税销项：(12000*20+18000*30)*17%=132600 元消费税：(12000*20+18000*30)*20%+(20+30)*2000*0.5=206000 元 5.用于抵偿债务,消费税按最高价格计算,增值税按平均价格计算增值税销项：

1、0000*10*17%=17000 元消费税：

1、1000*10*20%+10*2000*0.5=32000 元 6.黄酒和啤酒的包装物押金,在超过期限后视为价外费用,没有超过期限的,不视为收入；其他酒类,在收到包装物押金时一律视为价外费用,同时计征税款增值税销项：2900*140*17%=69020 元消费税：250*140=35000 元 7.黄酒和啤酒的包装物押金,在超过期限后视为价外费用,没有超过期限的,不视为收入；其他酒类,在收到包装物押金时一律视为价外费用,同时计征税款增值税销项：2800*100*17%=47600 元消费税：220*100=22000 元8.啤酒是从量计征消费税的,所以此处无需计征消费税；如无特别说明,包装物押金收入属于含税价外收入增值税销项：(5000+3000)/(1+0.17)*0.17=1162.39 元 用于抵偿债务的白酒应纳的消费税参看第（5）小问讲解,得数是32000元 用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额参看第（5）小问讲解,得数是17000元 当月应纳的消费税合计数汇总相加即可：206000+32000+35000+22000=295000 元 当月应纳的增值税合计数应纳增值税=增值税销项-增值税进项132600+17000+69020+47600+1162.39-9690-2040-42500=213152.39 元第二大题由于此题目只问消费税,所以只写消费税二、某市卷烟厂为一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价每条55元,最高不含税售价每条58元.2010年10月发生如下几笔业务：

1. 取得专用发票才能抵扣外购烟丝消费税,所以从供销社购进的烟丝不得抵扣.【注意：在购入时不能抵扣,于领用生产卷烟时抵扣】可以进行抵扣的消费税：20*30%*10000=60000 元 2.进口环节消费税=(关税完税价格+关税)/（1-消费税税率）*消费税税率(100+5)/(1-30%)*30%*10000=450000 元 3、将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟于领用生产时抵扣,此处没有说明领用了多少供销社的烟丝,假设与甲卷烟厂平分40%应抵扣的消费税：450000*40%+60000*20%=192000 元 4.按合同约定之日确定收入消费税：(55*250*20*36%+150*20)*50%=51000 元 5.【此处注意万位与个位的换算】消费税：

1、37.5*0.36*10000+100*150=510000 元 6.消费税：58*10*250*0.36+10*150=53700 元 7.抵偿债务以最高价格计征消费税消费税：58*10*250*0.36+10*150=53700 元该企业本月应纳进口环节消费税税额参看第（2）项的解释,得数是450000元 该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额51000+510000+53700+53700-192000=476400 元